稅單掏空現金流？特許稅務師(CTA)及資深會計師(FCPA)教您如何合法申請「緩繳暫繳稅」度過危機
在充滿變數的商業環境中，企業的盈利能力往往波動劇烈。許多香港中小企老闆在收到稅務局 (IRD) 發出的「評稅及繳納稅款通知書」時，經常會被高昂的應繳總額嚇到。
仔細查看稅單，您會發現稅務局不僅向您徵收了上一年度的實際稅款，還基於上一年的利潤，預先向您徵收了下一年度的「暫繳稅」。當企業當前利潤大幅下滑，甚至面臨虧損時，繳納這筆基於過去輝煌業績而估算的暫繳稅，無疑是雪上加霜。
申請緩繳暫繳稅的法定理由
幸運的是，《稅務條例》允許納稅人在符合特定條件下，申請暫緩繳納部分或全部的暫繳稅。要獲得稅務局批准，您必須符合以下法定理由之一：
利潤大幅下跌：您預計本課稅年度的應評稅利潤，將少於上一年度應評稅利潤的 90%。
結轉虧損未扣除：在計算暫繳稅時，稅務局遺漏了扣除您公司可合法結轉的稅損。
已提出稅務反對：您已經針對上一年度的評稅（例如不合理的估計評稅）正式根據第 64 條提出了反對。
申請期限：錯過即視為違法
緩繳暫繳稅的最大陷阱在於其極度嚴格的時間限制。納稅人必須在以下兩個期限之中較遲者屆滿前，向稅務局提交書面申請：
繳付暫繳稅限期前的 28 天；或
暫繳稅繳稅通知書發出日期後的 14 天內。
如果錯過了這個申請期限，即使您的公司今年真的面臨嚴重虧損，您在法律上也必須先全額繳納這筆暫繳稅，等到明年報稅時才能申請退還。若逾期未繳，稅務局將立即加徵 5% 甚至 10% 的附加費，並可能採取追討行動。
特許稅務師的救援程序
申請緩繳並非寫一封求情信就能解決，稅務局要求提供具體的財務證據。
作為資深會計師 (FCPA) 及特許稅務師 (CTA)，我們能為您迅速完成以下程序：
編製中期管理帳目：我們的會計團隊將迅速結算您公司不少於 8 個月的最新管理帳目 (Management Accounts)，作為利潤下滑的鐵證提交給稅務局。
起草法定申請書：精準引用《稅務條例》相關條文，撰寫具備高度說服力的緩繳申請信。
統籌稅務反對與緩繳：若您同時面臨不合理的查帳估算，我們將同步提交第 64 條反對通知與緩繳申請，全面凍結稅務局的徵稅行動。
【稅務局查稅緊急救援通道】您的公司正面臨不合理的鉅額暫繳稅單嗎？
關於 展群稅務 CK Tax
創辦人曾任職於國際「四大」會計師事務所（企業稅務部），擁有深厚的稅務實戰經驗，服務客戶涵蓋各大不同行業。其親自參與並主導的多元化稅務專案包括：稅務調查抗辯、利得稅離岸豁免申請、回覆稅務局查詢信件、申請居民身分證明書（Tax Resident Certificate）、 專精於處理複雜的稅務調查、實地審計抗辯及高端稅務爭議解決方案。
創辦人為香港稅務學會資深會員及前理事會成員（特許稅務師 CTA），同時亦為香港會計師公會資深會員（資深會計師 FCPA）。此外，創辦人更榮獲國家稅務總局深圳市稅務局頒發首批專業資格，獲准於中國（廣東）自由貿易試驗區深圳前海蛇口片區執業。
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