公司沒賺錢也很危險？特許稅務師(CTA)及資深會計師(FCPA)揭秘「連年虧損」企業的稅務調查地雷
在常理判斷中，一間長期虧損的企業早就應該面臨倒閉或清盤。因此，當一間公司連續三、五年向稅務局申報巨額虧損，但公司卻依然照常運作，甚至不斷擴張規模時，這在稅務局眼中是極度不合理的現象。
這正是許多「零稅款」公司突然收到稅務局實地審計及調查科信件的原因。
稅務局質疑的兩大核心方向
當稅務局對虧損公司展開調查時，他們的目標通常不是立刻徵收當年的稅款，而是要清除您帳面上累積的「稅損 (Tax Loss)」，並揪出潛在的違規行為。
轉讓定價與人為利潤轉移如果您的虧損公司隸屬於一個跨境集團，稅務局會強烈懷疑您透過不合理的關聯交易（例如高價向內地母公司進貨，低價賣給海外客戶），故意將利潤轉移出香港，把虧損留在香港公司。稅務局會動用《稅務條例》第 61 條的反避稅條款，強行調整您的帳目，將虧損轉為利潤。
虛增開支與私人消費評稅主任會逐一審查公司的營運開支，尋找是否將老闆的私人遊艇、豪車、豪宅租金或無關的顧問費塞入公司帳目中。一旦查實，這些開支將被剔除。
累積稅損被註銷的嚴重後果
在香港，公司當年的稅務虧損可以無限期結轉（Carry Forward），用來抵銷未來的應評稅利潤。這是企業一項極具價值的隱形資產。
如果在稅務查詢中，您無法證明虧損的商業合理性，稅務局會拒絕承認這些累積虧損。這意味著，當您的公司未來一旦轉虧為盈，您將無法使用過去的虧損來抵稅，必須立刻繳納全額的 16.5% 利得稅。
特許稅務師(CTA)及資深會計師(FCPA)的商業理據抗辯
面對針對虧損的稅務調查，我們不能只提供冷冰冰的數字，必須向稅務局講述一個合乎邏輯的「商業故事」。
作為特許稅務師 (CTA)及資深會計師(FCPA)，我們將為您：
準備商業辯護報告：向稅務局詳細解釋虧損的宏觀與微觀原因（例如：行業初期的重資本投入、搶佔市場份額的長期戰略、或是不可抗力的供應鏈中斷）。
第三方資金證明：證明維持公司營運的資金來源是合法的股東注資或銀行貸款，而非未入帳的隱形收入。
保衛稅損資產：透過嚴密的帳目核對與法理談判，確保您合法應得的稅務虧損不被評稅主任隨意註銷。
【稅務局查稅緊急救援通道】您的長期虧損公司收到了稅務局的查帳信嗎？
關於 展群稅務 CK Tax
創辦人曾任職於國際「四大」會計師事務所（企業稅務部），擁有深厚的稅務實戰經驗，服務客戶涵蓋各大不同行業。其親自參與並主導的多元化稅務專案包括：稅務調查抗辯、利得稅離岸豁免申請、回覆稅務局查詢信件、申請居民身分證明書（Tax Resident Certificate）、 專精於處理複雜的稅務調查、實地審計抗辯及高端稅務爭議解決方案。
創辦人為香港稅務學會資深會員及前理事會成員（特許稅務師 CTA），同時亦為香港會計師公會資深會員（資深會計師 FCPA）。此外，創辦人更榮獲國家稅務總局深圳市稅務局頒發首批專業資格，獲准於中國（廣東）自由貿易試驗區深圳前海蛇口片區執業。
展群 CK ® (由特許稅務師(CTA)及資深會計師(FCPA)主理)
致電熱線： (852) 3502 7392
Whatsapp 查詢： (852) 5227 9242
電郵： info@ck-tax.com
網站： www.ck-tax.com
留言