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香港現行的主要稅種包括:

●  利得稅 - 賺取源於香港的應評稅利潤 (標準稅率)

●  薪俸稅 - 在香港工作所賺取的入息所繳交的稅款 (累進稅率或標準稅率)

●  物業稅 - 在香港持有物業並出租賺取利潤所繳交的稅款

●  印花稅 - 涉及不動產轉讓、租約及股票轉讓所征收的稅款

 

香港目前沒有商品及服務稅(GST)、股息稅,而且資本性收入(capital gain)及香港境外的所得,一般不需納稅。

 

故此,吸引大量海外企業來港開設業務及善用香港的稅務制度作稅務策劃 (tax planning)以降低集團整體稅負。例子包括:

●  利用不同的納稅主體(個人或企業)的稅務負擔差異避稅(扣稅項目多寡、稅率差異等)

●  運用電子商務避稅 (海外銷售一般不需繳交香港利得稅)

●  善用香港與其他稅務司法管轄區簽訂的稅務條約(tax treaty)以享用特惠稅率(preferential tax rate)

●  申請事先裁定 (advance rulings)以降低新業務的稅務風險

稅務籌劃(tax planning)並非跨國企業專利,一般中小企亦可以透過合法避稅(tax avoidance)增加企業現金流,令資金能夠重新投資於自身業務。

請謹記,稅務策劃(tax planning)的目的是合法避稅(tax avoidance)而不是非法逃稅(tax evasion)。

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