收到稅務局信件查詢?
(Enquiry Letter issued by the IRD?)
每年遞交報稅表後，不少納稅人都會焦急等待評稅通知書。然而，有時候等來的卻是一封「稅務局查詢信件」（IRD Enquiry Letter）。
一般而言，當稅務局對納稅人提交的報稅表內容存有疑問，或者抽樣進行合規檢查（Desk Audit）時，便會發出查詢信件，要求納稅人提供進一步的解釋或證明文件。切記，絕對不能對稅局的信件視而不見！ 近年新聞屢見不鮮，有納稅人因填錯報稅表或作虛假申索，最終面臨巨額罰款、社會服務令甚至被判入獄。
報稅表填錯後果嚴重：小心誤墮法網！ 以下是一些常見的稅務局信件查詢事項:
很多人以為報錯稅最多只是補交稅款了事。事實上，根據《稅務條例》，在報稅表內作出不正確的陳述（例如虛報免稅額或誇大開支），即屬違法。若稅務局認為納稅人有蓄意逃稅的意圖，最高刑罰為罰款 HK$50,000、加罰相等於少徵收稅款 3 倍的罰款，以及入獄 3 年。
因此，納稅人必須認真、謹慎地對待每一封稅務局的查詢信件，切勿胡亂回覆。
1. 個人進修開支 / 認可慈善捐款
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稅務局查甚麼：申索的金額是否正確？是否有正式收據？
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注意：單憑銀行月結單的轉帳紀錄通常不獲稅局接納，必須提供由合資格院校或第 88 條獲豁免繳稅慈善機構發出的正式收據正本或副本。
2. 供養父母額外免稅額
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稅務局查甚麼：納稅人是否全年與父母同住？父母是否已屆合資格年齡？
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注意：這是稅局嚴打虛假申索的重災區！若申索「同住」免稅額，稅局會要求提供父母與你居住於同一地址的證明（如水電煤單、銀行信件）。
3. 居所貸款利息扣除
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稅務局查甚麼：物業是否曾進行轉按（Refinancing）或加按（Top-up）？
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注意：即使加按套現，納稅人也只能就原本用於購買該居所的貸款餘額所產生的利息申請扣除。稅局常發信要求索取最新的按揭合約與銀行還款表。
4. 出租物業的租金收入與利息扣除
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稅務局查甚麼：報稅表上申報的租金收入，是否與已打釐印（Stamp Duty）的租約條款相符？有沒有少報租金？
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注意：納稅人若想透過個人入息課稅扣除「為賺取物業出租收入而支付的利息」，必須提供按揭文件證明該貸款是專為該出租物業而借取的。
5. 判工 / 服務費 / 佣金 / 顧問費支出
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稅務局查甚麼：這些費用支付給了誰？
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注意：為了防止逃稅，稅局需要確保收受這筆款項的人有依法報稅。因此會要求你提供收款人的詳細資料（包括姓名、身份證號碼或商業登記證號碼及合約收據）。
6. 業務招待費用 (Entertainment Expenses)
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稅務局查甚麼：這筆應酬費用是否為產生業務收入而招致？
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注意：私人聚餐不可扣除。你需要提供收據，並清楚列明宴請的客戶名稱、所屬公司及商談的業務性質。
以下是一些回覆稅務局信件查詢的建議:
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詳細閱讀信件內容：稅務局查詢的內容及所需資料，常見的詢問是供養父母額外免稅額、個人進修開支、認可慈善捐款等
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準備相關佐證文件： 在回覆信件中，附上清晰的證明文件副本（如收據、地址證明、租約等）。建議將文件妥善編號，方便評稅主任查閱
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按時回覆：稅務局的查詢信件一般會規定在發信日期起計的 1 個月內必須回覆。若逾期未覆，稅局有權直接取消你的免稅額或扣除項目，並發出補加評稅通知書。若需額外時間搜集文件，必須盡早去信向稅局申請延期 (Extension of time)
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尋找稅務專業意見： 如果你發現自己真的填錯了報稅表，或者不知道如何解釋某些複雜的帳目與資金流向，千萬不要抱著僥倖心態亂寫一通！錯誤的回覆極容易將簡單的查詢升級為嚴重的「稅務調查」。建議立即向特許稅務師尋求協助，制定最安全的答辯策略
若果閣下收到稅務局的信函,左上角的檔案號碼(file number)是 4A, 4B, 4C開頭，代表你不幸地被稅務局開檔案進行調查。 嚴重程度會比收到稅務局信件查詢嚴重，有關稅務調查詳情，請瀏覽稅務調查。
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