展群CK® (由特許稅務師(CTA)及資深會計師(FCPA)主理)

 

對於跨境營運生意的企業而言，其中一個稅務風險是雙重課稅。常見例子是香港公司在內地經商時需要同時繳納香港及內地稅款。要避免企業就同一個收入繳納兩地稅項，申請成為其中一方的稅務居民可以避免雙重課稅的風險。

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稅務居民身分證明書(Certificate of Resident / Tax Resident Certificate) 是由香港稅務局發出的稅務文件，用以證明企業/個人屬於香港稅務居民以享受香港與其他稅務地區簽署的「全面性避免雙重課稅安排/協定」(「全面性安排/協定」/ Comprehensive Double Taxation Arrangement / Agreements - DTA)。當申請人(可以是內地企業/外國企業)成為香港稅務居民後，則可以享受不少「全面性安排/協定」的稅務優惠。

 

以下是香港稅務居民身分證明書的概述：

1. 稅務居民身分證明書的資格： 要在香港獲得稅務居民證明，個人或公司必須是香港稅務居民。對於個人來說，這意味著在稅收年度內至少在香港實際居住特定天數。對於公司來說，這意味著其中央管理和控制位於香港境內。

2. 申請流程： 要在香港申請稅務居民證明，申請人必須填寫稅務局提供的相關申請表格。該表格要求申請人提供必要的詳細信息，如所需證明的稅務年度以及相關的稅收協定條款。還可能需要提供支持文件，如稅收申報表、財務報表和居住證明。

3. 利用香港稅務居民身分證明書享受雙重徵稅減免： 憑藉有效的稅務居民證明，香港稅務居民可以申請稅收協定優惠，避免在境外所得收入上支付雙重稅收。這需要向境外稅務機關提交稅務居民證明，並履行適用稅收協定下規定的其他要求。

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我們的團隊可以協助您確定是否符合獲得稅務居民證明的資格，指導您完成申請流程，並幫助您利用稅務居民證明來申請稅收協定的相關優惠。我們的目標是確保您的稅務事務得到有效管理，讓您專注於自己的業務和個人事務，安心無憂。

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展群CK ® 協助不少內地企業和外國企業申請成為香港稅務居民，相關企業往後可以在以下地區經商時大大降低企業的稅務負擔:

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https://www.ird.gov.hk/chi/tax/dta_inc.htm

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成為香港稅務居民後，常見的稅務優惠包括:

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• 海外企業支付給香港稅務居民可以享受較低的預扣稅(withholding tax)

  • 股息 (dividend) - 以內地企業為例，預扣稅(withholding tax)可由10%降至5%

  • 利息 (interest) - 以內地企業為例，預扣稅(withholding tax)可降至7%

  • 特許權使用費 (royalty fee) - 以內地企業為例，預扣稅(withholding tax)可降至7%

• 香港出名低稅率及少稅種，並沒有徵收以下其他稅務地區常見的稅種:

  • 股息稅 (dividend tax)

  • 利息稅 (interest tax)

  • 特許權使用費稅 (royalty tax)

  • 資本增值稅 (capital gain tax)

  • 遺產稅 (estate tax)

• 繳納香港的利得稅或薪俸稅 (相關稅率較海外地區為低，2018/19課稅年度開始，利得稅率最低為8.25%)

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香港稅務局在發出稅務居民身分證明書(Certificate of Resident / Tax Resident Certificate) 前，會先了解申請者(企業或個人)是否符合條件，例如公司的成立地點(place of incorporation)、行使管理或控制(management or control)的地點等重要資訊。

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展群CK ® 的客戶通常是一間內地企業，向香港公司派發股息(dividend)、支付利息(interest)或支付特許權使用費(royalty)。我們會協助收取相關金額的香港企業申請成為香港稅務居民，一來降低內地企業需要支付的預扣稅金額(withholding tax)，二來內地企業匯款到香港時需要提交稅務居民身分證明書(Certificate of Resident / Tax Resident Certificate)到中國外匯管理局以解除外匯管制。

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當中涉及稅務師的稅務重組(tax restructuring)、稅務轉讓定價的報告等不同專業領域。

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請注意，在國際壓力下，香港稅務局近年在發出香港稅務居民身分證明書(Certificate of Resident / Tax Resident Certificate) 時越趨嚴謹。  在申請時沒有妥善表述在香港的經營實質往往會導致香港稅局直接拒絕相關申請，所以委託具質素及富經驗的稅務代表 (展群CK ®) 去處理相關申請殊為重要。

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作為一間高效率、專門處理稅務事宜的稅務師樓，展群CK ® 可以提供以下服務:

• 展群CK ® 出任稅務代表，成為客戶與香港稅務局溝通的橋樑

• 提供稅務重組(tax restructuring)的建議，特別是跟客戶詳細了解其業務詳情，從而有效增加其在港的經營實質，以提升獲得香港稅務居民身分證明書(Certificate of Resident / Tax Resident Certificate)的機會

• 落實稅務重組(tax restructuring)的每個步驟

• 申請稅務居民身分證明書(Certificate of Resident / Tax Resident Certificate)

 

如有興趣了解更多資料，歡迎透過以下方式聯絡 展群CK ®:

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