強積金 TVC 到底值唔值得供？自願性供款 VS 強制性 MPF 六大分別：這一個關鍵限制決定你該不該投資│ 展群稅務 CK TAX

相信各位打工仔都唔會對強積金（MPF）陌生，但你又知唔知除咗強制性供款之外，仲有一種可以幫你慳稅嘅「可扣稅自願性供款」（Tax-deductible Voluntary Contributions，簡稱 TVC）？政府設立 TVC 嘅主要原因，係為咗鼓勵市民喺退休之前作更多嘅儲蓄儲備，同時透過提供稅務扣減優惠，吸引大家主動參與。

現時，TVC 連同合資格延期年金（QDAP）保費嘅合共扣稅額上限為每年 $60,000。不過大家喺計算扣稅時要特別留意，稅務局會優先扣除 TVC 嘅供款額，如果扣完之後仲有餘額，先會用嚟扣除合資格延期年金嘅保費。

自願性供款 (TVC) 與強制性供款 (MPF) 差別對照

好多人會將 TVC 同平常僱主幫我哋供嘅 MPF 搞混，其實兩者喺自主度同運作機制上有好大分別

比較項目	強制性供款 (MPF)	可扣稅自願性供款 (TVC)
供款性質	法定強制性供款，僱主與僱員均必須參與。	自願性供款，由計劃成員自行決定是否參與。
供款渠道	必須經由僱主發放薪金時扣除，並由僱主安排供款。	成員直接向自選的強積金計劃供款，完全不需經由公司處理。
供款金額	與薪金掛鈎（一般為入息的 5%），設有法定的上下限。	不與人工掛鈎，成員可以自行決定每次或每月的供款金額。
供款彈性	供款額及時間固定，員工無法自行暫停、增加或調整。	極具弹性，可定期或不定期供款，亦可隨時增加、減少或暫停。
帳戶轉移	轉職時方可處理保留帳戶，且受僱主選擇的計劃限制。	可隨時將帳戶結餘全數轉移至其他提供 TVC 計劃的強積金受託人。
稅務優惠	僱員強制性供款可申報扣稅，上限為每年 $18,000	扣稅上限與年金共用，每年最高可達 $60,000

深入解析 TVC 運作的四大彈性優勢

點解 TVC 近年成為唔少中產打工仔嘅慳稅神器？主要在於其極高嘅自由度。

優勢項目	詳細運作機制	為什麼能幫到你？
獨立自主供款	你可以直接向市面上任何一家支持 TVC 嘅強積金受託人開戶並直接供款，成個過程完全唔需要經現時任職嘅公司。	唔需要擔心公司知道你嘅個人額外投資部署，而且可以完全跳出公司限制，自由選擇心水嘅受託人。
脫鈎薪金自主金額	供款金額同你嘅每個月人工徹底脫鈎。無論你收入高低，你都可以按自己嘅財務預算決定投資幾多。	無論你想每個月供幾百蚊，定係一次過供足六萬蚊去享盡扣稅上限，都由你話事。
超高彈性供款方式	你可以選擇每個月自動轉帳定期定額供款，亦可以選擇喺年底出咗花紅之後，一次過作不定期供款。	面對短期資金週轉問題或個人財務安排改變時，隨時可以申請暫停供款，唔會造成強制性嘅財務負擔。
隨時自由轉移結餘	TVC 帳戶嘅資產具有高度轉移彈性。你可以隨時將整個 TVC 戶口嘅結餘，轉移去其他強積金計劃嘅 TVC 帳戶。	如果發現原本嘅強積金受託人表現唔理想，或者其他受託人有更好、管理費更平嘅基金選擇，隨時可以「轉會」。

著數背後的關鍵限制：提款年齡與鎖定心理準備

雖然 TVC 望落又有扣稅優惠、彈性又極高，但大家千萬唔好忽略一個最重要嘅限制：

放入 TVC 帳戶嘅所有資金，其提取限制同一般強制性強積金完全一樣，必須要等到年滿 65 歲（或符合法例規定的特定提早退休條件，例如永久離港或完全喪失行為能力）先可以提取出嚟。

所以，喺決定開始供 TVC 之前，你一定要好好評估自己嘅長遠經濟能力。確保投入去 TVC 嘅資金係你喺未來十幾二十年（甚至更長時間）都完全唔會動用倒嘅閒錢。如果中途急需資金周轉，呢筆錢係無辦法提早拎出嚟應急嘅。

如果你想了解更多有關税務責任的資料，歡迎透過以下方式聯絡 展群CK ®：

   ※照片源於Unsplash※

即時Whatsapp查詢：api.whatsapp.com/send?phone=85252279242

a. 致電 (852) 3502 7392

b. Whatsapp (852) 5227 9242 或

c. 電郵 info@ck-tax.com