【網店、電商與 Freelancer 報稅全攻略】網上創業、自由職業要交利得稅嗎？不報稅有何後果？
- CK Tax 展群稅務
- 7月7日
- 讀畢需時 5 分鐘
在數碼轉型與斜槓（Slash）文化盛行的今天，越來越多香港人透過經營網店（如 IG Shop、Shopify、HKTVmall、淘寶代購）或以自由職業者（Freelancer，如平面設計、IT 程式開發、文案策劃、KOL 網絡紅人）的身分創業，賺取全職或副業收入。
然而，許多新一代創業者都會抱有一個共同的疑問： 「我沒有實體店面、只用個人銀行戶口收款，甚至連商業登記（BR）都沒有，我需要向稅務局報稅和交稅嗎？」
答案是：需要！ 香港稅務局近年已將監管目光鎖定於新興網上商業活動與自由職業。本文將為你深度解析香港網店與 Freelancer 的稅務合規要求、不報稅的後果，以及如何利用合法扣稅項目減輕稅務負擔。
1. 網店與 Freelancer 需要報稅嗎？稅局的判定標準是什麼？
根據香港《稅務條例》第 14 條，任何人士在香港經營行業、專業或業務（Carrying on a trade, profession or business），而從該行業、專業或業務獲得源自香港的應評稅利潤，均須繳納利得稅（Profits Tax）。
稅務局在判定你的網店或 Freelance 工作是否屬於「經營業務」時，主要會考慮以下幾點（俗稱「營商標記」 Badges of Trade）：
營運頻率：你的交易是偶爾一次性（如在二手平台轉售私人珍藏），還是持續、重複、有系統地進行（如定期補貨、上架、推廣銷售）？
牟利意圖：你的出發點是否為了賺取利潤，而非單純的個人興趣或娛樂？
運作模式：你是否擁有常態性的商業行為（如設立網站、開立社交平台專頁、為客戶提供報價單、開具發票等）？
只要你的網店或 Freelance 業務具備持續性與牟利意圖，不論規模大小，在法律上都已經被視為正在香港經營業務，必須履行報稅義務。
2. 幾時要申請商業登記證（BR）？
根據《商業登記條例》，凡在香港經營業務的人士，必須在業務開始營業後的 1 個月內，向稅務局轄下的商業登記署申請商業登記，並將商業登記證（BR）展示在營業地點（網店則可顯示於網站或平台專頁上）。
網店與 Freelancer 必須知道的「BR 寬免政策」
如果你的網店或自由職業利潤非常微薄，稅務局設有「豁免繳付商業登記費及徵費」的機制。只要你的業務每月平均銷售額/收入不超過以下限額，即可申請豁免商業登記費：
主要憑提供服務而獲得利潤的業務（如設計、翻譯、IT 顧問等 Freelance 服務）：每月平均銷售額不超過 HK$10,000。
其他業務（如實體商品銷售、電商網店、代購等）：每月平均銷售額不超過 HK$30,000。
注意：即使你符合豁免費用資格，你依然必須先辦理商業登記（BR），並向稅局正式提交豁免申請，而不能直接忽視登記手續。
3. 網店與 Freelancer 應該報「利得稅」還是「薪俸稅」？
許多 Freelancer 經常分不清自己收取的報酬應該報薪俸稅（Salaries Tax）還是利得稅（Profits Tax）。兩者的關鍵分野在於「僱傭關係（Employment Relationship）」：
情況 A：受委託的服務合約 (Contract for Services) -> 申報【利得稅】
特徵：你與客戶之間並非僱主與員工關係。你自主安排工作時間、使用自己的工具，客戶按項目（Project-based）或時數支付你服務費，並不為你申報強積金（MPF）。
報稅方式：你的收入屬於業務收入。如果你以獨資（Sole Proprietorship）形式經營，應在個人稅單 BIR60 的第 5 部分（利得稅）及附表進行申報；若已成立有限公司，則須提交 BIR51 利得稅報稅表。
情況 B：受僱合約 (Contract of Service) -> 申報【薪俸稅】
特徵：你與對方簽訂了僱傭合約，受到對方的日常規管與紀律約束，對方會為你編製薪酬紀錄並申報 MPF。
報稅方式：此收入屬於薪金/薪俸，應申報在個人稅單 BIR60 的第 4 部分（薪俸稅）。
4. 網店與 Freelancer 最常見的三大稅務誤區（小心觸犯法例！）
誤區一：我只用「個人銀行戶口」收款，稅局查不到
這是最常見也最危險的觀念。現時稅局查稅手段非常先進。個人戶口若頻繁出現大量與日常生活不符的小額或大額資金進支（如 PayMe、轉數快 FPS、支付寶等頻繁收款），極易觸發銀行的防洗黑錢及不尋常交易監控系統，進而通報稅局。一旦稅局查核，你將被要求解釋資金來源，屆時可能面臨漏稅指控與重罰。
誤區二：我在 HKTVmall、Shopify 扣除平台佣金後才是我的利潤，所以我不需要申報總營業額
網店東主必須誠實申報總營業額（Gross Turnover）（即未扣除平台佣金和運費前的總銷售額）。而平台收取的佣金、上架費、物流運費等，則應作為「可扣稅開支」在報稅表上列明扣除。直接自行「淨額申報」會導致報稅表數據不正確，引起稅局質疑。
誤區三：我的網店利潤低於個人免稅額（HK$132,000 (2026/27課稅年度後提升至HK$145,000)），所以不用報稅
個人免稅額（如基本免稅額）主要是針對「薪俸稅」及「個人入息課稅（Personal Assessment）」。即使你預期扣除所有免稅額後不用交稅，只要你收到了稅務局發出的報稅表，你依然有法定義務如實填報並遞交。無合理辯解而不填報、延誤遞交報稅表，均屬違法行為。
5. 網店與 Freelancer 如何合法省稅？盤點「可扣稅開支」
對於網店和自由職業者來說，只要是「為賺取應評稅利潤而產生的合理及必要開支」，都可以在利得稅下申請扣稅。以下是常見的可扣稅項目：
電商平台與網絡開支：網頁寄存（Web Hosting）、網域名稱（Domain）、網店平台年費（如 Shopify、Shopline 訂閱費）、HKTVmall 或 Amazon 平台佣金。
廣告與市務推廣費：Facebook Ads、Instagram Ads、Google Ads、KOL 推廣合作費、宣傳單張設計及印刷費。
物流與包裝成本：順豐速運等快遞運費、包裝紙箱、防撞泡泡紙、標籤貼紙。
營運設備與辦公用品：工作用電腦、相機（網店影相用）、繪圖板、專業軟件訂閱費（如 Adobe Creative Cloud、Canva Pro）。
在家工作（Home Office）按比例折算開支：若主要在家工作，工作空間所涉及的部分寬頻網絡費、電費，可按合理商業使用比例申請扣稅。
專業諮詢服務費：聘請稅務顧問為你處理商業登記、會計理帳和報稅的服務費用。
專業貼士：不論是收據、發票、還是網上平台的電子月結單，網店及 Freelancer 必須妥善保存所有商業往來紀錄及開支憑證至少 7 年，以備稅局日後查核。
經營網店、做 Freelance 創業，老闆的心思應該專注於產品研發、市場推廣和客戶服務上，繁瑣的會計帳目與稅務合規問題，應該交給專業的人處理。
為網店（Shopify / HKTVmall / Amazon 等）編製符合稅局標準的會計理帳與財務報表。
提供個人入息課稅（PA）優化方案，將你個人薪俸與網店利潤合併計算，合法減低整體稅負。
協助處理稅務局針對網店不尋常銀行帳戶資金往來的稅務查詢與稅務調查（Tax Audit）。
與其為報稅提心吊膽，不如由今天起建立健康的稅務檔案。
希望為公司進行深度的日常稅務合規評估與稅務策劃，歡迎隨時聯絡我們的專業團隊。
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