內地跨境電商的稅務地雷：香港公司「零申報」與轉讓定價查帳風險

近年來，無數內地企業家透過在香港成立公司，成功進軍 Amazon、Shopify 等全球電商市場。香港無外匯管制的優勢，讓企業能順暢接收美元與歐元。

然而，許多內地老闆在稅務合規上踩到了最危險的地雷：明明帳戶每年有數百萬甚至數千萬的資金進出，卻聽信不良代辦的建議，在香港稅務局的利得稅報稅表上填報「零營運、零利潤」。

為什麼有資金流水就絕對不能「零申報」？

在香港稅法中，「零申報」僅適用於整個財政年度內完全沒有任何商業活動、沒有簽署過任何合約、銀行帳戶也沒有任何進出紀錄的「不活動公司 (Dormant Company)」。

如果您的香港公司向海外客戶收取了貨款，或者向內地工廠支付了採購費，這間公司就已經產生了實質的商業活動。即便您的公司最終是虧損的，您也必須如實做帳、經過香港執業會計師審計，並向稅務局申報利潤或虧損。

掩蓋資金流水進行零申報，在香港法律定義上是蓄意瞞稅，屬於刑事罪行。

稅務局如何精準打擊零申報？

不要以為稅局查不到。香港稅務局已全面推行自動交換財務帳戶資料 (AEOI) 及共同申報準則 (CRS)。稅務局可以輕易從香港各大銀行獲取您公司的資金流水數據。當電腦系統比對發現：銀行有千萬流水，但報稅表卻是「零」時，查稅信件就會立刻自動寄出。

轉讓定價 (Transfer Pricing) 的雙重風險

除了零申報，內地跨境企業還面臨另一個查稅重點：轉讓定價。如果您的內地公司負責生產或營運，香港公司負責收款，兩者之間必然存在資金劃撥。如果香港公司將利潤全部截留在香港（甚至申請免稅），而內地公司卻長期零利潤，不僅香港稅務局會調查定價的合理性，內地稅務機關也有機會介入。

如何將「零申報」定時炸彈安全拆除？

如果您過去錯誤地進行了零申報，請在稅務局找上門之前採取行動。作為特許稅務師 (CTA)及資深會計師 (FCPA)，我們協助內地背景企業進行合規修復：

1. 追溯報表：重新梳理過去幾年的真實銀行流水，編製財務報表並完成補報。

2. 離岸豁免申請：如果您符合條件，我們將在重做帳目的基礎上，依法為您申請「離岸利得稅豁免」，這才是達成 0% 稅率的合法途徑。

3. 自願披露：向稅務局主動解釋過去因誤解法規而造成的申報錯誤，爭取豁免罰款。

【稅務局查稅緊急救援通道】

您的香港公司曾經錯誤地進行了零申報嗎？

關於 展群稅務 CK Tax

創辦人曾任職於國際「四大」會計師事務所（企業稅務部），擁有深厚的稅務實戰經驗，服務客戶涵蓋各大不同行業。其親自參與並主導的多元化稅務專案包括：稅務調查抗辯、利得稅離岸豁免申請、回覆稅務局查詢信件、申請居民身分證明書（Tax Resident Certificate）、 專精於處理複雜的稅務調查、實地審計抗辯及高端稅務爭議解決方案。

創辦人為香港稅務學會資深會員及前理事會成員（特許稅務師 CTA），同時亦為香港會計師公會資深會員（資深會計師 FCPA）。此外，創辦人更榮獲國家稅務總局深圳市稅務局頒發首批專業資格，獲准於中國（廣東）自由貿易試驗區深圳前海蛇口片區執業。

展群 CK ® (由特許稅務師(CTA)及資深會計師(FCPA)主理)

• 致電熱線： (852) 3502 7392

• Whatsapp 查詢： (852) 5227 9242

• 電郵： info@ck-tax.com 

• 網站： www.ck-tax.com