top of page

中小企必看！香港合法慳稅 4 大途徑（附扣稅項目清單）

在香港，低稅率和簡單稅制是吸引全球投資者的利器。然而，對於本地的中小企老闆而言，如何合規地運用《稅務條例》中的各項扣稅條款，進一步減低利得稅支出，是提升企業資金流的關鍵。


1. 善用「可扣除開支」（Deductible Expenses）原則

根據香港《稅務條例》第 16(1) 條，所有為了「產生應課稅利潤」而產生的一切合理及必需的開支，均可在計算利得稅時予以扣除。常見的可扣稅項目包括：

  • 業務營運開支：辦公室租金、員工薪金、強積金（MPF）僱主自願性供款（不超過員工總薪酬的 15%）、電力、水費、文具等。

  • 行銷與推廣：廣告費、網站設計及參展費等。

  • 專業服務費：會計費、審計費、法律諮詢費等。


為了讓大家一目了然，我們特別整理了以下中小企常見可扣稅項目清單：

費用類別

常見具體項目

扣稅條件與稅務局要求

員工福利與薪酬

員工底薪、佣金、花紅、醫療保險、強積金（MPF）僱主自願性及強制性供款

必須為合理薪酬；僱主自願性強積金供款

辦公營運開支

寫字樓租金、水費、電費、寬頻網絡費、辦公室文具、差旅交通費

租金協議需已釐印（蓋印花稅）；私人住宅作為辦公室需按比例扣減。

市場推廣與廣告

Google/Facebook 廣告費、網站設計、宣傳單張印刷

只要能證明開支是為了直接推廣業務以賺取應課稅收入。

專業服務費用

核數費（Audit Fee）、會計費、法律諮詢費、商標或專利註冊費

均屬合規可全額扣稅項目。

融資及債務

業務借貸利息（銀行貸款利息）、壞帳（Bad Debts）

壞帳必須證明已採取合理追討手段仍無法收回，且該收入曾申報過稅。



2. 最大化申請「折舊免稅額」（Depreciation Allowances）

企業購買固定資產（如電腦、機器、辦公室傢俬等）的支出，在會計上雖然不能直接作為費用全額扣除，但可以向稅局申請折舊免稅額。

  • 機器及基本建設：首年可獲得 60% 的初期免稅額（Initial Allowance），其後每年按資產餘值享受 10% - 30% 不等的每年免稅額（Annual Allowance）。

  • 電腦軟硬件及製造業機器：符合特定條件的「認可資本性開支」，可在購買當年獲得 100% 的即時全額扣稅（100% Write-off），這對數碼轉型的中小企極為有利。


以下為香港稅局規定的常見資產折舊及稅務處理表：

固定資產類別

稅務處理與扣稅比例

常見資產範疇

認可資本性開支

100% 即時全額扣稅 (Write-off)

電腦、伺服器、商用軟件、製造業機器及設備、環保設備

辦公室儀器與傢俬

首年免稅 60% ＋ 每年餘值折舊 20%

辦公室寫字枱、椅子、影印機、冷氣機、保險箱等

運輸工具

首年免稅 60% ＋ 每年餘值折舊 30%

公司名下登記之貨車、客貨車、董事商務用私家車


3. 自願性強積金供款（Tax Deductible MPF）

作為公司董事或僱主，為員工（甚至董事本人作為僱員）進行強積金自願性供款，只要不超過員工該年度總薪酬的 15%，該筆供款便可作為公司開支全數扣減利得稅。這既能提升員工福利，又能達到公司省稅的目的。


4. 研發開支（R&D Expenses）「超級扣稅」

如果你的企業涉及科技研發，香港政府為鼓勵創新，提供了極具吸引力的研發開支稅務扣減優惠：

  • 「甲類」認可研發開支：可獲得 100% 的基本扣稅。

  • 「乙類」符合資格研發開支：首 200 萬港元開支可獲得高達 300% 的超級稅務扣減（Super Deduction）；其後餘額亦可獲得 200% 扣減。


慳稅與扣稅 常見問答 (FAQ)

Q1: 董事個人的餐飲、應酬開支，可以放進公司數扣稅嗎？

A1: 只有「完全及純粹」為產生公司應課稅利潤而產生的社交應酬開支才可扣稅。如果是董事純粹個人的家庭聚餐，則不符合扣稅資格。稅局常在稅務調查中重點抽查「應酬費」科目，建議企業保留詳細的客戶會面紀錄、商業目的說明及收據。


Q2: 壞帳（Bad Debts）可以在利得稅中扣除嗎？

A2: 可以，但必須證明該筆壞帳是屬於已經在過往年度申報為「應課稅收入」的貿易債務，且必須向評稅主任證明你已採取合理的法律或追討行動，確認該筆債項已無法追回（成為實質壞帳），方可予以扣減。


CK Tax 您的專屬稅務策劃夥伴

慳稅的關鍵在於「合規」與「提早規劃」。展群稅務 的特許稅務師（CTA）及 資深會計師（FCPA）團隊具備深厚的稅務知識，能夠深入剖析您的企業財務狀況，為您制定度身訂造的合法慳稅方案。


希望為公司進行深度的日常稅務合規評估與稅務策劃，歡迎隨時聯絡我們的專業團隊。


展群 CK ® (由特許稅務師(CTA)及資深會計師(FCPA)主理)

 
 
 

留言

bottom of page