KOL / YouTuber 要報稅嗎？2026 香港網紅與自僱人士利得稅、報稅限期與扣稅終極指南
- CK Tax 展群稅務
- 1天前
- 讀畢需時 6 分鐘
在社群媒體與自媒體蓬勃發展的時代，越來越多香港創作者投入內容創作，成為關鍵意見領袖（KOL）、YouTuber 或自由工作者（Slasher）。當你的頻道、Instagram、小紅書或 Patreon 開始帶來收入時，你可能會問：「我這些合作收入、廣告分成需要報稅嗎？」
答案並非單純的「是」或「否」，而是取決於你的創作活動是否被香港稅務局界定為「經營業務」。本文將為你拆解香港稅務局對 KOL 報稅的最新規定、關鍵判斷因素、可扣稅項目以及報稅限期，幫你合法省稅，避免稅務局的「綠色炸彈」！
一、 香港稅務局的「業務收入」定義是什麼？
根據香港稅務局《稅務條例》，凡在香港經營任何行業、專業或業務而獲得源自香港的應評稅利潤，不論是公司還是個人，均須繳納利得稅（Profits Tax）。
稅務局對於「業務」的定義非常廣泛，其中包括：
農業事業。
家禽和豬隻飼養。
任何公司將任何場所出租或轉租給任何人。
任何人根據政府以外的租約，轉租自己所持有的任何房屋。
當然，也包括以自僱人士（Self-employed）或獨資業務形式營運的網紅、KOL、YouTuber 及 Slasher 等內容創作者。
二、 關鍵判斷：你的創作是「個人興趣」還是「經營業務」？
稅務局並非單純以「有沒有收到錢」來決定你是否需要課稅，而是會綜合評估你活動的性質。
以下是三大判斷的核心關鍵：
1. 持續性與規模（Continuity and Scale）
經營業務： 你是否定期、有計劃地創作並發布內容？你的受眾規模和影響力是否穩定增長？如果你創作已具備一定的頻率和組織性（例如每週固定更新、有系統地規劃主題），則偏向業務經營。
個人興趣： 偶然出內容，且收入不多（例如一年僅有幾百或千餘港元），沒有特定頻率。
2. 盈利意圖（Intention to Profit）
經營業務： 你開始創作的初衷和持續經營的目標，是否包含通過內容變現？例如：你主動尋求商業合作、主動承接廣告（業配）、在平台上開啟廣告分成計劃（如 YouTube Partner Program）、設立 Patreon 訂閱制，或提供收費諮詢服務。
個人興趣： 純粹出於分享、不以賺錢為目的，亦無主動變現之行為。
3. 商業模式（Commercial Model）
經營業務： 你的運作方式是否類似企業？例如：與品牌或公關公司簽訂正式合作合約、為合作開具發票（Invoice）、有系統地記錄日常收支、甚至註冊了公司或辦理了商業登記（Business Registration）來承接業務。
快速總結： 如果你定期發布內容、以賺錢為目的、持續經營，並有穩定的廣告分成、品牌合作或廣告收入，你的收入極大機會被視為「業務收入」，需要依法申報利得稅。若只是偶然分享且收入微薄、無盈利意圖，則可能被視為個人興趣。但一旦開始規模化經營，稅務局會重新評估其收入性質。
三、 KOL 常見的收入來源，哪些需要報稅？
只要被判定為經營業務，以下所有形式的收入均需申報：
收入類型 | 說明 | 是否需要報稅？ |
平台廣告分成 | 如 YouTube AdSense 廣告分潤、Twitch 訂閱與小奇點分潤等 | 是（視為業務/其他收入） |
品牌贊助與業配（Sponsorship） | 幫品牌宣傳、拍攝產品推廣影片、發布贊助貼文所獲得的酬勞 | 是（業務收入） |
粉絲直接打賞 / 訂閱 | 如 Patreon、OnlyFans、YouTube 會員頻道或直播打賞（Super Chat） | 是（業務收入） |
聯屬網絡營銷（Affiliate Marketing） | 讀者點擊專屬連結購買商品後，創作者獲得的分潤/佣金 | 是（業務收入） |
出席活動車馬費 / 講者費 | 受邀出席品牌活動、線上或線下講座所收取的酬勞 | 是（業務收入/個人入息） |
非現金贊助（如免費產品或服務） | 品牌免費贈送的高價產品、免費提供的酒店住宿或美容體驗 | 是（稅局有機會將其折算為等值貨幣收入課稅，視個案而定） |
特別注意（地域來源原則）： 有些創作者認為「我的 YouTube 觀眾大部分在海外，所以收入不用在香港報稅」。香港雖然實施地域來源徵稅原則，但如果你的業務營運基地（如拍攝、剪接、企劃、管理頻道等活動）是在香港進行，稅務局通常會判定該利潤源自香港，因此仍須在港報稅。自行判斷不報稅風險極高，一經查出可能面臨漏稅罰款！
四、 2026/27 課稅年度最新：KOL 報稅重要時間表
身為 KOL 或自僱人士，你必須留意稅務局發出報稅表的日期與截止時間。一般而言，獨資業務人士的利得稅會併入東主的「個別人士報稅表（BIR60）」中一同申報。
2026年5月4日： 稅務局發出約 277 萬份「個別人士報稅表（BIR60）」（即俗稱的綠色炸彈）。
一般報稅限期（紙張申報）： 收到稅表後 1 個月內（即 2026 年 6 月 4 日或之前）須提交。
網上報稅延期福利： 透過稅務局「稅務易（eTAX）」網上提交，可獲得自動延期 1 個月（即 2026 年 7 月 4 日或之前）。
經營獨資業務人士限期： 若你經營獨資業務，報稅限期可自動延長至 3 個月（即 2026 年 8 月 4 日或之前；若使用「稅務易」電子報稅，則可再延至 9 月 4 日）。
貼士： 若你預期收入已超出個人基本免稅額（2025/26 及 2026/27 年度基本免稅額為 HK$132,000），但到了 5、6 月仍未收到稅務局的報稅表，按稅例你必須在該課稅年度完結後 4 個月內，主動通知稅局要求發出報稅表，否則亦屬違法。
五、 KOL 如何合法慳稅？哪些開支可以申報「扣除項目」？
報稅不代表你要交昂貴的稅款。香港利得稅的計算是「收入減去合資格開支」後的純利潤。只要有關開支是「純粹且完全為賺取應評稅利潤而產生的」，即可作為扣除項目（Deductions）來降低應納稅額。
KOL、YouTuber 常見的可扣減開支包括：
拍攝與剪接設備： 購買相機、鏡頭、麥克風、電腦、燈光器材的資本開支（可申報折舊免稅額，部分電子設備甚至可於購買當年全額扣除）。
軟體訂閱費用： 剪接軟體（如 Adobe Premiere, Final Cut Pro）、製圖工具（如 Canva Pro）、雲端儲存（如 Google Drive, iCloud）等訂閱費。
推廣及廣告開支： 投放在 Facebook, Instagram, YouTube 或 Google 的宣傳及廣告費用。
工作工作室與租金： 如果你租用辦公室、影棚（Studio），其租金、水電費、寬頻上網費均可扣稅。若你在家工作，亦可按比例申報部分水電上網費。
外判與合作人手： 聘請兼職剪接師、字幕翻譯、設計師、化妝師或小編的薪酬支出（需保留發票及付款證明，並填報僱主報稅表）。
差旅與交通費用： 為拍攝影片、出席品牌活動而產生的的士費、地鐵費，甚至是到外地拍攝的機票與酒店費用。
六、 給內容創作者的 3 大實務建議
1. 養成隨時記錄收支的習慣
不論目前的收入是多是少，請務必保留所有的收入證明（如合作合約、平台付款記錄、發票、銀行月結單）和業務相關支出單據（如購買設備收據、軟體訂閱電子發票）。清晰、有系統的帳目是應對稅務局日後查詢的唯一保障。
2. 誠實申報，切勿心存僥倖
現在許多品牌和公關公司在出糧給 KOL 時，都會向稅務局填報僱員或自僱人士的薪酬紀錄。如果稅務局從支付方那裡查到你有收入紀錄，而你卻沒有申報，將面臨漏稅檢控及高額罰款，得不償失！
3. 當規模擴大時，考慮註冊公司與諮詢專業意見
當你的創作事業步入正軌、收入變得穩定且數額較大時，建議可以考慮辦理商業登記（BR）註冊為獨資公司或有限公司。這不僅方便與大品牌簽約合作，還能在稅務申報上有更大的彈性。此時，尋求專業會計師或稅務顧問的協助，能幫你更好地規劃合規的慳稅方案！
常見問題（FAQ）
Q1：我是全職打工仔，放工後兼職做 KOL，需要報稅嗎？
A： 需要。你的全職工作收入需課「薪俸稅」；而兼職 KOL 獲得的業務收入則需課「利得稅」。你可以在填寫「個別人士報稅表（BIR60）」時，選擇以「個人入息課稅（Personal Assessment）」方式將兩者合併計算，看看是否能獲得更低的稅率或享有個人免稅額。
Q2：如果我一年做 KOL 的總收入不超過 8,000 港元，還要申報嗎？
A： 雖然坊間常有「其他收入低於 8,000 港元不需申報」的說法，但這並非稅例的絕對免稅條款。最安全的做法是：在填寫個別人士報稅表時如實申報這筆收入，並在附件中說明其性質（如屬偶然的業餘興趣），由稅務局作出最終判定。
留言