2026年金扣稅全攻略：即期與延期年金比較，教你如何自製長糧並賺盡扣稅│ 展群稅務 CK TAX

在規劃退休生活時，如何確保自己有穩定的現金流，同時在在職期間減輕稅務負擔，是許多香港打工仔關心的課題。年金作為一種長期保險產品，本質上就是透過「自製長糧」來應對長壽帶來的財務風險。

什麼是年金？即期年金與延期年金深度比較

年金是一項旨在將累積資金轉化為穩定、持續現金收入的保險產品。它的運作原理是投保人向保險公司繳付保費，並在指定年齡或年期後，定期（通常為每月）領取年金入息，直至年金期完結或終身。

年金主要分為以下兩大類：

項目	即期年金	延期年金
累積期	無累積期	設有累積期，資金在期間內滾存增值
保費繳付方式	投保人須一筆過繳付保費	可選擇一筆過或分期（如按月、按年）繳付
開始領取時間	繳付保費後，隨即開始定期領取年金	經過累積期後（通常至指定退休年齡），才開始領取
適用對象	已退休且手頭擁有一筆資金，希望即時獲得穩定收入的人士	在職人士、年輕一輩或夾心階層，希望以規律儲蓄規劃未來退休者
政府計劃例子	香港年金計劃（公共年金）	各大私營保險公司推出的合資格延期年金（QDAP）
扣稅資格	通常不可申請扣稅	符合特定條件的產品（QDAP）可申請扣稅

哪一款年金可以扣稅？認識合資格延期年金（QDAP）

並非所有的延期年金都可以申請稅務扣除。只有獲得保險業監管局（保監局）認證的「合資格延期年金保單」（Qualifying Deferred Annuity Policy，簡稱 QDAP），其保費才可以申請扣稅。在銷售文件上，您會看到印有「QDAP」字樣的標誌。

條件項目	保監局指引要求
最低保費總額	歷史累積保費總額最少為 HK$180,000
保費繳付期	供款期最少為 5 年
年金領取期	年金領取期最短為 10 年
領取年齡限制	年金領取人必須年滿 50 歲或以上，才可開始領取年金入息
資訊披露透明度	保險公司必須在利益說明文件中清晰披露「內部回報率（IRR）」，並詳細列明保證與非保證年金金額
附加保障分開列明	若保單包含危疾、住院現金等附加保障，該部分保費必須與 QDAP 保費分開列明（附加保障之保費不可扣稅）

在現行稅制下，每名納稅人每個課稅年度可享有的 QDAP 扣稅上限為 HK$60,000

需要特別注意的是，此扣稅額是與「強積金可扣稅自願性供款」（TVC）共享的。稅務局在計算扣除額時，會優先扣除 TVC 供款，其後的餘額才會扣減 QDAP 保費。

個人申報：若您每年投保合資格延期年金的保費達 HK$60,000，以現時最高邊際稅率 17% 計算，每年最多可節省 HK$10,200 的稅款（HK$60,000 × 17%）
夫婦合併報稅：若夫婦二人均為納稅人，雙方可靈活調配彼此的 QDAP 扣除額，每人上限仍為 HK$60,000 。只要兩人合共的保費達到額度，合併申報最高可扣除 HK$120,000，合計最高可節省 HK$20,400 稅款

在利用年金作稅務規劃與退休儲蓄時，應留意以下幾點，避免因不符合資格而失預算：

認清保單持有人與領取人關係：合資格延期年金的年金領取人，必須為投保人本人、其配偶，或投保人及其配偶。若您為父母投保且由父母擔任領取人，相關保費將無法獲得稅務扣除
提早退保的風險：年金屬於長期的財務承諾。如果在保單生效初期（特別是在累積期內）提早退保，您可能會蒙受顯著的財務損失，收回的退保價值可能遠低於已繳付的保費
區分保證與非保證回報：評估年金產品時，不能只看「預期回報率」。應仔細比較「保證內部回報率」以了解最低的入息保障，並根據自身的風險承受能力作出理性選擇
妥善保存年度摘要：報稅時雖然無需即時提交繳費證明，但保險公司會在每年課稅年度結束（3月31日）後的40天內提供「保單年度摘要」。投保人必須將此記錄保留至少 6 年，以備稅務局日後抽查。

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