【香港新婚報稅攻略】夫妻合併報稅定分開報稅好？一文教你盡用免稅額慳稅！ │ 展群稅務 CK TAX

結婚是人生的一大里程碑！除了忙於籌辦婚禮、度蜜月和適應兩人新生活外，新婚夫婦（或準備結婚的準新人）還需要面對一個現實且重要的家庭理財課題—香港報稅。

在香港結婚後，夫妻在申報薪俸稅時，可以選擇「合併報稅」（合併評稅）或「分開報稅」（分開評稅）。究竟哪一種方式最著數？合併報稅是否一定能帶來稅務優惠？其實這取決於夫妻雙方的收入情況與扣稅項目。揀得啱，分分鐘可以幫家庭慳返一大筆稅款！以下為您詳細拆解夫妻報稅的注意事項及慳稅攻略。

什麼是「分開報稅」與「合併報稅」？

• 分開報稅（分開評稅）： 夫妻二人各自填寫自己的報稅表，稅務局會分開計算兩人的薪俸稅，並各自享有個人的「基本免稅額」。

• 合併報稅（合併評稅）： 將夫妻兩人的入息及可扣除項目加總在一起，共同計算應繳的薪俸稅。在此情況下，兩人將共同享有「已婚人士免稅額」。

什麼情況下選擇「合併報稅」最慳稅？

合併報稅並非絕對有利，但如果您符合以下幾種情況，選擇合併報稅通常能發揮極大的慳稅作用：

1. 夫妻雙方收入差異極大

這是合併報稅最常見的優勢場景。如果其中一方收入極高，而另一方為低收入人士（甚至因待產、進修而成為全職家庭主婦/主夫，處於零收入狀態），分開報稅會白白浪費了低收入一方未用盡的「基本免稅額」。透過合併報稅，夫妻二人可以共同使用較高額的「已婚人士免稅額」。這樣可以將配偶未用盡的免稅額轉移到高收入一方，從而大幅拉低整體應課稅入息實額，減輕高收入一方的稅務負擔。

2. 擁有較多可共同申報的「稅務扣減項目」

如果夫妻有共同的開支或受養人，合併報稅能讓你們更靈活地分配這些扣稅額。常見的項目包括：

• 子女免稅額： 夫妻只能由其中一方申請子女免稅額。通常交由收入較高、稅階較高的一方申報，慳稅效果最為顯著。

• 供養父母及祖父母免稅額： 同樣可集中由高薪一方申報。

• 居所貸款利息扣除（按揭利息） / 住宅租金稅務扣除： 若物業為聯名持有，合併評稅能確保這些龐大的住屋開支扣減額得到最充分的利用。

3. 善用配偶的醫療及退休保障扣減

在香港，您可以為配偶支付特定費用並申請扣稅，這在家庭理財上非常靈活：

• 自願醫保計劃（VHIS）： 您可以為配偶購買自願醫保，並在自己的報稅表上申請扣除保費。

• 合資格延期年金保費（QDAP）及強積金自願性供款（TVC）： 夫妻之間也可靈活分配相關的扣稅額度。

實用報稅貼士：如何確保萬無一失？

以上是一般情況的討論，實際上每個家庭的財務狀況都不同。最準確的做法是計算各自入息、免稅額及扣減項目，再對比合併後的應繳稅款。

終極慳稅秘訣：在報稅表直接剔選「申請合併評稅」很多新手夫婦擔心自己算錯，其實稅務局的系統非常完善。最聰明且「必贏」的做法是：夫妻雙方在填寫「個別人士報稅表（BIR60）」時，都在「申請合併評稅」一欄剔選「是」。

稅務局的電腦系統在處理時，會自動為您計算「分開評稅」與「合併評稅」哪一種方式應繳的總稅款較低。如果合併報稅較平，稅局會自動發出一張合併稅單；如果分開報稅較平，稅局則會維持分開發單。因此，只要剔選了申請，您就必定能享受最優惠的稅款方案！

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